Продажа авто владение менее 3 лет

Налог при продаже автомобиля менее 3 лет в собственности

Практически все автолюбители хоть раз в жизни задаются целью продать старый и купить новый авто. Причин на это может быть очень много. Однако, большой роли они не играют. Все граждане должны помнить об обязательствах относительно оплаты дани государству, в том числе с продажи. Ведь некоторым продавцам придется оплатить налог с продажи автомобиля в собственности менее 3 лет.

Налог с продажи машины: условия оплаты

Когда платится налог с продажи автомобиля

Зачастую люди продают машину, не задумываясь о возможной уплате налога. Данное обязательство напрямую зависимо от следующих факторов:

  • Сколько машина находится во владении.
  • Стоимость транспортного средства в момент приобретения.
  • Цена продажи средства передвижения.

Горячая линия с юристом.

Согласно ст. 220 НК РФ налог при сбыте авто придется платить человеку при соблюдении критериев:

  • Собственность транспортного средства меньше, чем три года.
  • Цена автомобиля превышает 250 000 рублей.
  • Машина продана за цену выше, чем приобретена.

Допустим, транспорт был куплен в текущем году за 290 тысяч рублей, а на следующий год хозяин его продает за 300 тыс. рублей. Опираясь на установленные законом условия, получается, владелец машины заплатит налог с продажи машины. Если бы машина стоила ниже 250 000 рублей, владелец бы был освобожден от оплаты НДФЛ.

Предоставление вычета

Законом установлена определенная ставка НДФЛ с резидентов — тринадцать процентов. При сбыте авто, сумма дохода равна цене договора купли продажи. Однако, налогообложение происходит по определенной схеме. У людей есть право применить вычет 250 тыс. рублей. То есть, уменьшить базу налогообложения.

Человек, занимающийся продажей авто, должен помнить две основные вещи:

  • При подаче декларации требуется уведомить налоговый орган о желании получить вычет. Специалисты ИФНС не уполномочены по личной инициативе уведомлять население о праве на льготу.
  • Сумма 250 тыс. рублей – вычет, который можно получить только один раз в течение года. При этом, неважно сколько машин продано.

Когда транспорт находится во владении не больше трёх лет и его цена равна менее 250 тысяч рублей, облагать налогом фактически нечего. Соответственно, платить государству ничего не придется.

Подоходный налог: расчет

Для правильного восприятия информации, рассмотрим, как происходит расчет налога.

  1. Владелец продал автомобиль за 245 тыс. рублей. Так как сумма вычета составляет 250 тыс. рублей: 245000 – 250000 = — 5 000 рублей.

Облагать налогом нечего. Соответственно, платить налог бывший владелец авто не будет.

  1. Человек продал свое транспортное средство за 450 тыс. рублей.

При этом, два года назад он его купил за 400 тыс. рублей. У продавца автомобиля остались все подтверждающие документы с купли продажи: договор, чеки, квитанции, расписки и т.п. В такой ситуации у продавца есть два варианта:

Налогообложение при продаже автомобиля менее 3 лет

  • Заплатить налог по фактическим затратам:

450 000 – 400 000 = 50000 руб.

50 тыс. * 13 % = 6, 5 тыс. рублей.

  • Применить налоговый вычет:

450 000 – 250 000 = 200 тыс. руб.

200 тыс. * 13 % = 26 тыс. рублей.

На примере явно видно, что использовать первый вариант выгоднее. Однако, его применить можно, только при наличии всей подтверждающей покупку документации.

  1. Машина была куплена в 2013 году за 550 тыс. рублей. Через четыре года владелец решает её продать за 570 тыс. рублей. Так как авто находится в собственности больше 3 лет, налог продавцу платить не придется.
  2. Автомобиль был куплен в 2016 году за 470 тыс. рублей. Через год владелец решает его продать за 430 тыс. рублей. Здесь можно использовать любой из двух вариантов:
  • Если собственник сможет документально доказать, что машина продана дешевле, платить НДФЛ он не будет.
  • При отсутствии документации, он вправе использовать вычет. Тогда расчет будет следующий:

430 000 – 250 000 = 180 тыс. руб.

180 000 * 13 % = 23 400 рублей.

Проанализировав все перечисленные примеры, можно понять, что не стоит аннулировать документацию, свидетельствующую о покупке авто в течение трёх лет. Это поможет избежать дополнительных трат при возможной продаже машины.

Подача декларации и сроки

Обязанность подать декларацию о получении дохода с машины возникает по окончании отчетного периода с января по 30 апреля.

Предположим, машина продана в июле 2016 года. Подать документы в ИФНС требуется до 30 апреля 2017 года. А вот уплату налога нужно совершить до 15 июля после подачи декларации.

НДФЛ с продажи автомобиля менее 3 лет

Кроме декларации специалистам ИФНС нужно подать документы:

  • паспорт;
  • ИНН;
  • бумаги, подтверждающие продажу авто;
  • документы о покупке машины, если от этого зависит размер налога.

Подать декларацию можно: лично обратившись к специалистам ИФНС либо через доверенное лицо. При использовании второго варианта придется дополнительно с пакетом документации предоставить нотариально заверенную доверенность и паспорт доверенного лица.

Оплату налога произвести можно любым из возможных способов: банкоматы, личные кабинеты или операторы банка. Главное условие – оплата должна поступить на счёт инспекции в установленные законом сроки.

Ответственность

Если человек продал машину, которая была у него в собственности меньше трех лет, он должен подать декларацию. При этом, не имеет значения цена авто. В противном случае, продавца ждет штрафная санкция в сумме одна тысяча рублей, плюс 5 % от суммы рассчитанного налога.

Налоговая инспекция самостоятельно проведет сверку с ГИБДД и начислит налог. При этом, вычет в 250 000 рублей во внимание браться не будет, что сильно увеличит налоговое бремя. Потом, чтобы снизить размер НДФЛ придется оспаривать решение инспекции через суд.

Нужно ли платить налог с продажи машины

налог за машину

Здравствуйте, уважаемые читатели моего блога! При продаже машины многие задумываются над вопросом: нужно ли платить налог с продажи автомобиля? А некоторые не задумываются, а потом им приходит бумага из налоговой о необходимости уплатить налог с дохода от продажи машины.

Я, продав свой опель, задумался: а нужно ли мне платить 13% налога на доход с продажи. Стал разбираться в этом вопросе подробнее и выяснилось, что нюансов в этом деле много. Можно полностью избежать уплаты налога, а можно скостить сумму налога на стандартный налоговый вычет. Давайте я расскажу вам все подробнее и доступным языком.

Если продавать автомобиль, которым вы владели 3 года и более, даже задумываться не нужно над вопросом уплаты налога с продажи. Продавать можно такой автомобиль даже дороже, чем покупали. Пункт 17.1 ст. 217 Налогового кодекса РФ гласит, что от уплаты налога освобождаются доходы от продажи резидентами РФ иного имущества, находившегося в собственности 3 и более лет. К иному имуществу как раз относятся транспортные средства.

Если на день заключения договора продажи автомобиля вы владели им менее 3 лет, то тут несколько вариантов развития событий, но в любом случае начинать нужно со сбора документов для заполнения декларации 3-НДФЛ. Если не заполнить декларацию о доходах с продажи машины, то даже если вы не обязаны заплатить 13 % налога, вам придётся платить его.

perechen-dokumentov-dlia-ipoteki-1024x827

Набор документов для заполнения декларации 3-НДФЛ стандартный:

  • Паспорт
  • Свидетельство ИНН
  • Договор покупки автомобиля
  • Договор продажи автомобиля
  • Справка о доходах с постоянного места работы по форме 2-НДФЛ (если 13% от зарплаты оплачивают работодатели, то не нужна)

Отсутствие каких-то документов под рукой не повод отложить заполнение декларации. Всегда можно вернуться к заполнению другой информации потом, когда появятся недостающие документы.

Платить налог с продажи машины не нужно…

Как я уже говорил, если вы продаете автомобиль, которым вы владели 3 года и более, даже если продаёте дороже, чем покупали ее, с продажи машины налог платить не придется. Поэтому никакую декларацию 3-НДФЛ заполнять не нужно.

Если продавать автомобиль, которым вы владели менее 3 лет, то избежать уплаты налога можно в 3 случаях:

  • Продавать за сумму, меньше чем вы приобретали автомобиль (это нужно подтвердить договорами)
  • Продавать за ту же цену, что и покупали (нужны обязательно договора)
  • Получить стандартный налоговый вычет

Во всех трех случаях необходимо заполнять декларацию – справку по форме 3-НДФЛ. Первые два варианта самые простые, к декларации прилагаете копии договора покупки и продажи, тем самым доказываете, что доход с продажи отсутствует (вы не наварились при продаже).

Наличие обоих договоров позволяет нам доказать, что дохода от продажи автомобиля не было, значит, не с чего налог платить. Поэтому перекупы и автосалоны, торгующие б/у автомобилями, ставят смешные суммы в договорах, чтобы не платить 13% с продажи.

Покупая автомобиль мы не всегда задумываемся, что нам может понадобиться договор покупки, отдаем его в ГИБДД при регистрации ТС.

Лично я попал во все исключения:

  • Владел менее 3 лет
  • Договора покупки у меня не было
Читайте также  Новинки автопрома в 2020 году

Очень было обидно, 12 дней не хватило до 3 лет владения автомобилем. Покупатель ждать не будет, приехали ко мне на работу из далека именно за моей машиной. Не скажешь же: подождите две недельки, у меня трехлетний срок владения не подошел. Пришлось мне познавать тонкости заполнения декларации с продажи машины, чтоб не платить налог.

Я уже стал задумываться об обращении в ГИБДД для возврата договора покупки автомобиля. Но т.к. обращаться в ГИБДД – это долго и не всегда удобно, я стал искать другой законный способ не платить налог с продажи.

Налоговый вычет при продаже автомобиля

original-1

Один раз в год любой налогоплательщик имеет право на стандартный имущественный налоговый вычет, об этом сказано в пункте 2 статьи 220 Налогового кодекса РФ.

Налоговый вычет с дохода от продажи автомобиля — это единственный способ избежать налогообложения или уменьшить налогооблагаемую сумму для тех, кто владел автомобилем менее 3 лет и не сохранил договор покупки. Т.е. для тех, кто не может доказать факт отсутствия дохода с продажи. Налоговый вычет подходит и тем, кто продал дороже, чем купил, а владел менее 3 лет. При продаже машины можно рассчитывать на 250 000 руб. стандартного имущественного налогового вычета.

Как работает стандартный налоговый вычет? Сумму налогового вычета вычитают из суммы, за которую вы продали автомобиль, а оставшаяся разница облагается подоходным налогом, т.е. 13%.

Давайте рассмотрим на примере: продали машину за 290 000 руб., ранее покупали ее за 250 000 руб. Рассчитаем сумму налога с учетом налогового вычета:

(290 000 — 250 000)*13%=40 000*13%= 5 200 руб.

В этом примере придется заплатить 5 200 руб. подоходного налога с продажи автомобиля. Согласитесь, хорошая экономия, а то б пришлось платить 37 700 руб. Если продать машину за 250 000 руб. или дешевле, можно избежать налога с продажи вообще. Но если же вы уже пользовались в этом году стандартным налоговым вычетом, то придется платить всю сумму налога с проданного автомобиля, если не сможете доказать отсутствие дохода.

Налоговая декларация при продаже автомобиля

Сейчас я расскажу, как я уйду от уплаты налога после продажи своей машины.

Машину я продал в мае 2016 года, значит налог с продажи автомобиля менее 3 лет в собственности будет за 2016 год. И декларацию нужно будет подавать за 2016 год, а вот сроки ее подачи с 1 января по 30 апреля 2017 года. Смысла раньше начинать заполнять эту форму отчетности нет. Т.к. с началом нового календарного года появляется обновленная версия декларации на официальном сайте налоговой службы.

На сайте налоговой скачиваем программу для заполнения, или текстовый файл для заполнения от руки. Берем все необходимые для заполнения документы и приступаем к заполнению формы декларации.

Если вы, как и я, подаете декларацию только для налогового учета дохода от продажи автомобиля, то информацию о доходах с места работы нет необходимости заполнять, она уже есть в налоговом органе, все налоги с зарплаты уплачены. Об этом сказано в пункте 4 статьи 229 Налогового Кодекса РФ: «налогоплательщик вправе не указывать доходы, неподлежащие налогообложению, а также доходы, по которым налоги полностью удержаны, если это не мешает получению налогового вычета».

Вот реальный пример декларации о продаже автомобиля:

Скачать пример декларации о продажи автомобиля (справка 3-НДФЛ).

Как правильно заполнить налоговую декларацию при продаже автомобиля, я расскажу в следующий раз.

Куда нести декларацию?

Прописка у меня в районе республики, а живу я в столице, то закономерно возник вопрос: куда нести декларацию? Я позвонил на горячую линию налоговой. Там мне сказали, что подавать налоговую декларацию можно только по месту регистрации.

Другой вариант: отправить заказным письмом с описанием вложений и, конечно же, с уведомлением о вручении. А также есть вариант отправки налоговой декларации через личный кабинет на сайте налоговой службы в электронном виде или через портал госуслуг, при условии, что у Вас есть электронная цифровая подпись. Такая вещь мало есть у каких физических лиц. Это не для обычных людей.

Меня ни один из вышеперечисленных способов не устроил. По месту прописки нужно ехать было за 90 км от места жительства, а это будний день, отпрашиваться с работы, да еще и вернуть назад могут с ошибками. ЭЦП у меня нет, личный кабинет на сайте налоговой не зарегистрирован.

Девушка на горячей линии отвечала как то не уверенно, поэтому я решил поискать в интернете и нашел. Пункт 2 статьи 229 НК РФ гласит: «лица, на которых не возложена обязанность представлять налоговую декларацию, вправе представить такую декларацию в налоговый орган по месту жительства». Я так сделаю, пойду в ближайшее подразделение Налоговой службы, а лучше в центральное.

Какие выводы я сделал:

1) Если автомобиль тебя устраивает, то езди-ка на нем пока 3 года не исполниться со дня покупки

2) Если уж очень хочется продать машину, то в помощь тебе законные способы избежать уплаты налога

— заполнение декларации и доказательство отсутствия дохода в лице договоров покупки и продажи

— заполнение декларации и стандартный имущественный налоговый вычет до 250 тыс. руб

3) Если владеть машиной менее 3 лет, обязательно нужно подать декларацию о доходах с продажи машины до 30 апреля года, следующего после года продажи

4) Если не удалось избежать назначения налога с продажи машины, то уплатить 13 % с продажи машины необходимо до 15 июля года, следующего после года продажи

5) Если подать декларацию с нарушением сроков подачи (опоздать), то еще и оштрафуют. Штраф будет рассчитываться как 5 % от суммы налога к уплате за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30 % от суммы налога и не менее 1 000 рублей. Платите налоги вовремя!

Продал машину в собственности менее 3 лет – плати налог и заполняй 3-НДФЛ

Если у вас менее 3 лет во владении был автомобиль, и вы его продали, то в обязательном порядке необходимо отчитаться налоговую инспекцию. У нас есть Налоговый кодекс РФ, и на основании статьи 228 мы должны отчитываться по своим доходам.

Здесь есть исключения по пункту 17.1 статьи 217 НК РФ, в котором как раз и написано, что если имущество находилось в собственности более 3 лет, то доход с его продажи налогообложению не подлежит и отчитываться в налоговую не нужно.

Сдача декларации

Наш случай предполагает, что у нас автомобиль в собственности менее 3 лет, а значит, мы должны будем сдать в ФНС декларацию по форме 3-НДФЛ.

Сроки сдачи декларации прописаны статьях 228–229 НК РФ, они говорят о том, что нам надо отчитаться до 30 апреля следующего года. То есть если мы в 2019 году продали машину, то до 30 апреля 2020 года мы должны предоставить декларацию, а также заплатить налог на доходы до 15 июля 2020 года, если он будет начислен согласно декларации.

Также стоит отметить, что статья 220 НК РФ позволяет воспользоваться налоговым вычетом, который составляет 250 000 рублей. Это значит, что если вы владели автомобилем менее 3 лет, но продали его за 250 000 рублей или меньшую сумму, тогда от обязанности платить налог вы освобождаетесь.

Второе – это возможность получить фактический налоговый вычет, если вы предъявите документы, подтверждающие, что вы не получили дохода. Например, вы купили автомобиль дороже, чем продали. В любом случае декларацию надо будет заполнять и сдавать вместе с подтверждающими документами.

Заполняем декларацию

Сама по себе она представляет собой форму 3-НДФЛ, состоит из 20 листов, часть из которых нам совсем не нужна. Для декларации по автомобилю, который у нас был в собственности менее 3 лет, нам понадобятся:

• Лист 1. Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц.

• Раздел 1. Сведения о суммах налогов, подлежащих уплате (доплате) в бюджет / возврату из бюджета.

• Раздел 2. Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке.

• Лист А. Доходы от источников в РФ.

• Лист Д 2. Расчёт имущественных налогов вычетов по доходам от продажи имущества и имущественных прав.

• Лист Е 1. Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов.

В первом листе (Лист 1) заполняем ИНН, заполняем номер корректировки «0». Код налогового периода будет «34», так как отчет подается за календарный год.

Читайте также  Правила автобусных перевозок пассажиров

Код налогового органа, куда вы предоставляете свою декларацию, можно посмотреть по ссылке, нужно ввести место проживания.

Код страны – России – 643. Код категорий налогоплательщиков – для физического лица это 760.

Вписываем паспортные данные и контактный номер телефона.

Указываем количество страниц декларации и количество листов документов или их копий, на этом можно считать первую страницу заполненной.

Переходим ко второй странице (Раздел 1).

Вторая страница у нас также требует вверху прописать фамилию и инициалы.

В строке 010 ставим циферку «3» (отсутствие уплаты), если будет предполагаться, что мы машину продали дешевле, «1» – если нужно уплатить налог на доходы.

Дальше в строке 020 прописываем код бюджетной классификации. Для физических лиц, которые заполняют декларацию, когда не получили выгоды с машины, которой владели менее 3 лет, нужен КБК 1 8 2 1 0 1 0 2 0 3 0 0 1 1 0 0 0 1 1 0.

Код по ОКТМО – это Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований, который можно посмотреть в Интернете именно для нашей инспекции, в которую мы собираемся отсчитываться.

Сумма налога в строке 040 – «0», в строке 050 также ставим «0».

Переходим к третьей страничке (Раздел 2).

На этой эти страничке необходимо будет указать ту сумму, которую мы получили в виде прибыли, в нашем случае это будет прибыль с продажи автомобиля. Если за год был продан не один автомобиль, а несколько, то суммы складываются и результат вписывается в строку 010.

В строке 020 ставим «0».

В строке 030 ставим ту сумму, которую мы рассчитали для строки 010.

В строку 040 стоим опять цифру, ту которую мы рассчитали для строки 010.

Во всех остальных строках следом, начиная с 050 и ниже, везде ставим «0» и переходим к четвертой страничке декларации.

Четвертая страница (Лист А).

Он как раз предполагает вписывать те доходы, которые мы получали в течение расчетного налогового периода. То есть за каждый проданный автомобиль мы должны будем прописать, от кого мы получили деньги и какую сумму.

Условно говоря, вписываем, что у нас налоговая ставка была 13%, код вида дохода «02». Мы получили с первого автомобиля, скажем, сумму 32 200.50, подразумевая, что эта сумма меньше той, что мы уплатили изначально при покупке.

Таким образом заполняем четвертую страницу, вписывая все те автомобили, которые мы должны были задекларировать в течение этого налогового периода. Если не помещаются на этот лист все автомобили, тогда распечатываем еще одну такую же страницу, заполняем и прикрепляем к декларации.

Переходим на пятый Лист Д 2. В пунктах 130 и 140 прописываем общую сумму, которую мы получили за все автомобили в течение налогового периода, и та же сумма ставится в строке 210.

На последней странице декларации (Лист Е 1) ставим «0» в строках 070 и 190.

Собственно на этом можно считать нашу налоговую декларацию заполненной.

После этого нужно собрать документы на покупку и продажу автомобиля, за который мы отчитываемся, снять с них копии, взять паспорт и направиться в налоговую службу.

Сформировать электронную декларацию онлайн и отправить заполненную декларацию в электронном виде можно через Госуслуги.

Продажа автомобиля менее 3 лет в собственности: налогообложение и декларирование дохода

При налогообложении доходов от продажи транспортных средств важен срок владения ими. Что будет, если Вы продали машину, находившуюся менее 3 лет в собственности? Обязательно ли подавать декларацию 3-НДФЛ, рассчитывать налоговую базу и платить в бюджет налог при продаже автомобиля менее 3 лет в собственности?

Разница в налогообложении при продаже машины менее 3 лет в собственности и более трех лет

Доход от продажи имущества, в том числе транспортных средств, по общему правилу подлежит налогообложению. Гражданин платит налог на доходы физических лиц (НДФЛ или подоходный налог) в размере 13 % от полученного дохода. Однако закон устанавливает срок, по истечении которого обязанности платить налог не возникает. Не подлежат налогообложению доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период от продажи иного имущества (не недвижимости), находившегося в собственности налогоплательщика три года и более (п.17.1 ст. 217 НК РФ). То есть если Вы продали авто, который был в Вашей собственности более трех лет, платить налог Вы не будете. Означает ли это, что ответ на вопрос, нужно ли платить налог, если продал машину менее 3 лет в собственности, всегда будет положительный?

Налог при продаже автомобиля менее 3 лет в собственности

Для того чтобы определить, сколько времени авто был в Вашей собственности необходимо учитывать дату его передачи, в частности, на основании договора купли-продажи, а не дату регистрации в органах ГИБДД.

Для расчета НДФЛ с продажи автомобиля менее 3 лет применяются положения статьи 220 Налогового кодекса РФ. Так, при определении размера налоговой базы:

  • налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного имущества (не недвижимости), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 000 рублей.
  • вместо получения вычета при продаже автомобиля менее 3 лет в собственности налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.

Таким образом, если продал машину менее 3 лет в собственности, налог платится не всегда. Принятие к вычету расходов на покупку авто, а также вычет при продаже машины, которой владели меньше трех лет, в максимальном размере 250 тыс. руб. позволяет уменьшить налоговое бремя или вовсе свести на нет необходимость уплаты НДФЛ.

Примеры расчета НДФЛ с продажи автомобиля менее 3 лет

Применить одновременно оба способа уменьшения налоговой базы при продаже автомобиля в собственности менее 3 лет не удастся. Однако если Вы продали в одном году несколько авто, у Вас есть право применить и налоговый вычет при продаже автомобиля и уменьшить доход от продажи на сумму расходов на покупку машины.

  • машина приобретена за 150000 рублей, продана за 200000 рублей. В данном случае платить налог не нужно, так как применяется налоговый вычет;
  • машина куплена за 400000 рублей, продана за 380000 рублей. Уменьшив доход от продажи авто на стоимость машины при покупке, налогоплательщик освобождается от уплаты налога с продажи автомобиля менее 3 лет в собственности.

Продажа автомобиля менее 3 лет в собственности еще не означает обязанности платить налог

Продажа автомобиля менее 3 лет в собственности еще не означает обязанности платить налог

  • машина приобретена за 200000 рублей, продана за 300000 рублей. После применения вычета 250 тыс. руб. нужно заплатить налог в размере 6500 рублей (13% от разницы между 300 тыс. руб. и 250 тыс. руб.);
  • при продаже авто за 500 тысяч рублей, купленного за 450 тысяч рублей, необходимо заплатить налог 6500 рублей (13 % от разницы между 500 тыс. руб. и 450 тыс. руб.).

Декларация при продаже автомобиля в собственности менее 3 лет

В декларации по форме 3-НДФЛ указываются доходы налогоплательщика и рассчитывается налог к уплате. Нужно ли подавать декларацию при продаже автомобиля в собственности менее 3 лет и зависит ли необходимость подачи 3-НДФЛ от обязанности платить налог?

Если транспортное средство находилось в собственности налогоплательщика менее трех лет, то полученный налогоплательщиком доход от продажи указанного имущества подлежит декларированию в общеустановленном порядке (Письмо Минфина РФ от 8 мая 2018 г. N 03-04-05/31010).

Таким образом, независимо от обязанности платить налог при продаже автомобиля менее трех лет в собственности обязанность подать декларацию сохраняется.

Пример заполнения декларации 3-НДФЛ, когда налогооблагаемый доход равен 0, можно увидеть здесь.

Налогообложение при продаже автомобиля, которым владели меньше трех лет, полученному в наследство или по договору дарения

  • при продаже транспортного средства, полученного на безвозмездной основе или с частичной оплатой, а также по договору дарения, налогоплательщик вправе уменьшить полученные доходы от продажи такого имущества на величину документально подтвержденных расходов в виде сумм, с которых был исчислен и уплачен налог при приобретении (получении) такого имущества.
  • если при получении автомобиля в порядке наследования или дарения налог в соответствии с пунктами 18 и 18.1 статьи 217 НК РФ не взимается, при налогообложении доходов, полученных при продаже такого имущества, учитываются также документально подтвержденные расходы наследодателя (дарителя) на приобретение этого имущества, если такие расходы не учитывались наследодателем (дарителем) в целях налогообложения, за исключением случаев, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 НК РФ.

Итак, мы выяснили, нужно ли платить налог, если продал машину менее 3 лет в собственности. Закон позволяет уменьшить сумму налога или вовсе освободить от уплаты налога. Однако продажа автомобиля в собственности менее 3 лет не избавляет от обязанности подать декларацию 3-НДФЛ.

Читайте также  Самая дешевая машина в россии

Налог при продаже автомобиля при владении менее 3 лет

В соответствии с положениями Налогового кодекса Российской Федерации при владении автомобилем (легковым автомобилем, грузовым транспортным средством, автобусом, мотоциклом и другим транспортным средством) менее 3 лет возникает обязанность по подаче декларации по форме 3 НДФЛ и уплате налога на доходы физических лиц (НДФЛ).

Справочно . При владении физическими лицами транспортными средствами более 3 лет налог не уплачивается, декларация не подается.

Правовая норма. Пунк том 17.1 ст. 217 НК РФ установлено, что доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения).

Что касается физических лиц, получивших доходы от продажи имущества, находившегося в их собственности менее трех лет, то в соответствии с п. 1 ст. 229 НК РФ данная категория физических лиц обязана представить налоговую декларацию в срок не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором были получены такие доходы.

Как следует из положений п. 4 ст. 228 НК РФ, при владении транспортным средством менее 3 лет, в срок не позднее 15 июля года, в котором представлена налоговая декларация, необходимо уплатить сумму налога, подлежащую уплате в соответствующий бюджет, исчисленную исходя из налоговой декларации (в случае необходимости).

При этом при получении дохода от продажи автомобиля установлена налоговая ставка установлена в размере 13% (для налоговых резидентов РФ), определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налогового вычета, предусмотренного, в частности, ст. 220 НК РФ.

Подробнее о ставках НДФЛ можно прочитать в разделе по ссылке.

Порядок исчисления срока владения автомобилем для расчета НДФЛ

Действующим налоговым законодательством 3-годовой срок, по истечении которого прекращается обязанность по уплате налога исчисляется со дня возникновения собственности на транспортное средство до дня его продажи.

Правовое обоснование. В соответствии с пунктом 2 статьи 218 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — Гражданский кодекс) право собственности на имущество, которое имеет собственника, может быть приобретено другим лицом на основании договора купли-продажи, мены, дарения или иной сделки об отчуждении этого имущества. Согласно пункту 1 статьи 454 Гражданского кодекса по договору купли-продажи одна сторона (продавец) обязуется передать вещь (товар) в собственность другой стороне (покупателю), а покупатель обязуется принять этот товар и уплатить за него определенную денежную сумму (цену).

Таким образом, именно покупка по договору купли-продажи приводит к возникновению права собственности на автомобиль.

Справочно. День постановки автомобиля на учет в ГИБДД, продажа по доверенности, не является началом срока, исчисляемого для налогообложения.

Имущественные вычеты при продаже автомобиля

Налоговым законодательством установлены два вида налоговых вычетов при продаже автомобиля:

  • фиксированный вычет;
  • вычет на произведенные расходы.

Фиксированный вычет в размере 250 000 рублей.

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ налогоплательщик при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 руб., а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 руб.

Таким образом, при продаже автомобиля физическое лицо имеет право на получение налогового вычета в размере 250 000 рублей.

Иными словами, при продаже автомобиля стоимостью до 250 000 рублей – сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, будет составлять 0 рублей. При продаже автомобиля дороже 250 000 рублей можно размер налогооблагаемой базы уменьшить на данную сумму.

Например. Петров И.С., владея автомобилем менее 3 лет, решил его продать за 1 200 000 рублей. Ранее покупал он его за 1 100 000 рублей. По незнанию закона при покупке транспортного средства в договоре купли-продажи была указана фиктивная стоимость – 200 000 рублей.

Петров И.С. при подаче декларации и расчете налога воспользовался правом на получение налогового вычета в размере 250 тысяч рублей. Таким образом, налогооблагаемая база составила не 1 200 000 рублей, а 950 тысяч рублей (1 200 000 – 250 000). То есть с суммы 950 тысяч рублей Петрову ИР.С. необходимо оплатить налог НДФЛ в размере 13%. В данной ситуации при продаже автомобиля необходимо заплатить 123 500 рублей (13 % от 950 тыс. рублей).

Налоговый вычет на фактические расходы

Согласно абз. 2 пп. 1 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ вместо использования права на получение имущественного налогового вычета (250 000 рублей) налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.

То есть при расчете налога налогоплательщик может уменьшить налогооблагаемую базу на размер стоимости покупки автомобиля. Рассмотрим ситуацию на практике с Петровым И.С. Только теперь налогоплательщик будет умнее и при приобретении автомобиля укажет полную его стоимость.

Например. Петров И.С., владея автомобилем менее 2 лет, решил его продать за 1 200 000 рублей. Покупал он его за 1 100 000 рублей, что подтверждено договором купли-продажи.

Теперь Петров И.С. при подаче декларации и расчете налога имеет право воспользоваться налоговым вычетом на фактические расходы в размере приобретения данного автомобиля (то есть в размере 1,1 миллиона рублей). Таким образом, налогооблагаемая база составила не 1 200 000 рублей, а 100 тысяч рублей (1 200 000 – 1 100 000). То есть с суммы 100 тысяч рублей Петрову ИР.С. необходимо оплатить налог НДФЛ в размере 13%. В данной ситуации при продаже автомобиля необходимо заплатить 13 000 рублей (13 % от 100 тыс. рублей).

Документы, подтверждающие произведенные расходы

К документам, подтверждающим произведенные расходы относятся:

  • договор купли-продажи;
  • акт приема-передачи (при наличии);
  • платежные поручения, квитанции об уплате, счета, иные финансовые документы, подтверждающие оплату;
  • расписка продавца.

Особенности исчисления налога при покупке автомобиля на жену (мужа)

На практике встречаются ситуации, когда оформление автомобиля происходит на жену, а фактически расходы по оплате производит муж. Рассмотрим, возникает ли право на налоговые вычеты при продаже такого автомобиля на конкретном примере.

Ситуация. Иванова И.С. (жена Иванова С.И.) в автосалоне приобрела новый автомобиль стоимостью 2 миллиона рублей. В соответствии с договором купли-продажи собственником машины является Иванова И.С. , на нее же автомобиль зарегистрирован в ГИБДД. Плательщиком по договору выступил ее муж – Иванов С.И. В платежном документе автосалона плательщиком является муж, но указано, что оплата произведена по договору купли-продажи, который оформлен на жену. Акт приема-передачи автомобиля и счет на оплату выписаны на жену. Через 1 год семья решила продать автомобиль за 1,7 миллиона рублей.

Вправе ли жена в такой ситуации уменьшить сумму дохода, полученного от продажи автомобиля, на сумму расходов, связанных с его приобретением.

В соответствии с положениями Гражданского и Семейного кодексов Российской Федерации имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью. При этом не имеет значения, на имя кого из супругов оформлено такое имущество, а также кем из них вносились деньги при его приобретении.

Если между супругами не был заключен брачный договор, предусматривающий раздельный или долевой режим собственности на имущество, считается, что имущество находится в общей совместной собственности и каждый из супругов имеет право на имущественный налоговый вычет вне зависимости от того, на имя кого из супругов оно оформлено.

Следовательно, супруга вправе уменьшить сумму облагаемого дохода от продажи автомобиля, находившегося в ее собственности менее трех лет, на всю сумму документально подтвержденных расходов, связанных с его приобретением.

Таким образом, Иванова И.С., владея автомобилем менее 1 года, при продаже автомобиля вправе воспользоваться вычетом на фактические расходы. Налогооблагаемая база в этом случае составит – 300 000 рублей. (2 000 000 рублей – 1 700 000 рублей). То есть налог уплачивать не нужно.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: