Минусы лизинга для юридических лиц

Лизинг или кредит

Преимущества лизинга перед кредитом можно разделить на три группы:

Налоговые

Лизинг выгоден прежде всего компаниям на общей системе налогообложения, работающих с прибылью. Так как данный инструмент позволяет наиболее эффективно легальным способом оптимизировать налог на прибыль. Налоговые преимущества достигаются прежде всего за счет возможности экономии по налогу на имущество и налогу на прибыль. Это возможно благодаря разрешенному механизму ускоренной амортизации. При этом эффект экономии на налоге на имущество с 2013 года для движимого имущества утрачен ввиду отмены налога у данной группы имущества с 2013 года. Поэтому с 2013 года лизинг как финансовый инструмент экономии по налогообложению стал менее привлекателен с точки общего налогового эффекта. Несмотря на это, финансовая выгода лизинга по прежнему позволяет рассматривать его как выгодную альтернативу любым другим способам приобретения активов. Более подробный анализ изменения налогового эффекта лизинга в связи с отменой налога на имущества смотрите в отдельном разделе нашего сайта. В другом разделе Вы найдете сравнение лизинга, покупки и кредита в сочетании с применением иных разрешенных механизмов налоговой оптимизации.

Для компаний на упрощенной системе налогообложения или для компаний, работающих без прибыли, преимущество лизинга заключается в основном в более быстрых сроках рассмотрения сделки и более либеральных (упрощенных) подходах к финансированию.

Финансовые

На налоговых преимуществах чисто финансовая экономия в сделках лизинга не заканчивается. В рамках договора лизинга может присутствовать целый ряд дополнительных сопровождающих любую сделку купли-продажи затрат, которые лизинговая компания позволяет эффективно экономить.

Скидки поставщиков — для многих поставщиков лизинговая компания является системным и оптовым покупателем, поэтому для лизинговой компании поставщик предоставляет различные преференции и скидки, таким образом, стоимость имущества может быть ниже, чем при покупке в кредит или за счет собственных средств.

Страхование — путем организации мини тендеров среди крупнейших страховых компаний, в которых у лизингодателя также могут быть специальные льготные условия, лизинговая компания может предложить самые выгодные на рынке условия.

Таможенное оформление — лизинговая компания сотрудничает на постоянной основе с несколькими брокерами, которые предлагают условия, значительно выгодней типовых или первоначальных вариантов таможенного оформления имущества в сделке.

Транспортировка и логистика — партнеры лизинговой компании готовы организовать доставку по цене ниже предлагаемой поставщиком/производителем.

Особые условия поставщиков — любой лизинговый проект обязательно сопровождает договор поставки. Существенной экономии можно добиться на стадии переговоров с поставщиком, так как оплата 100% аванса или 20% аванса это принципиально разные ситуации в части процентных расходов лизингополучателя. Лизингодателю могут быть доступны иные условия платежей со стороны поставщика как более надежному партнеру, индивидуальные скидки (от автосалона например), а также лизинговая компания может использовать более дешевые инструменты расчетов с поставщиков (по сравнению с прямой оплатой) — аккредитивы, гарантии.

Административные или нефинансовые выгоды

Административные или нефинансовые выгоды лизинга связаны с доп. услугами лизинговой компании и/или с администрированием процессов поставки имущества, таможенного оформления, постановки на учет.

Для коммерческой службы:

согласованием всех договоров поставки, в том числе импортных, лизинговая компания может заниматься самостоятельно. Лизинговая компания выступает как профессиональный покупатель, имеющий многолетний опыт поставок различного оборудования из разных стран.

Для транспортной службы:

лизинговая компания берет на себя все вопросы, связанные с транспортировкой и таможенным оформлением имущества.

все налоговые риски и проблемы по сбору первичной документации от поставщиков и таможенных служб, по правильному отражению объекта в учете берет на себя лизинговая компания.

Для финансовой службы:

структурирование графика лизинговых платежей с учетом сезонности, грейс-периодов на период поставки и пусконаладки позволяет гибко регулировать финансовый результат компании.

Самостоятельной категорией преимуществ лизинга перед кредитом можно назвать возможность учитывать лизинг по-другому в отчетности клиента. В основном это связано с особенностями отражения сделки по МСФО. Однако, значительных преимуществ в учете лизингополучатель обычно не получает.

При этом по МСФО иногда клиенту удается классифицировать по некоторым признакам договор лизинга не как финансовую аренду, а как операционную, что позволяет отражать лизинг по международным правилам учета за балансом, а следовательно и получать больший простор для дополнительных заимствований или для соблюдения ковенант по долговой нагрузке. Однако, в последнее время аудиторы все строже стали относиться к отражению фактически финансового лизинга как операционного клиентами, и данный фактор все меньше играет реальной роли в сравнении кредита и лизинга. На инвестиционном периоде лизинг также отражается за балансом у клиента, что в случае длительной фазы изготовления и поставки предмета лизинга может быть выгодно лизингополучателю, так как нагрузка по лизинговой сделке не портит до какого-то времени балансовые показатели.

Лизинг и кредит: что выгоднее для юридических лиц?

Буквально перед каждым предприятием в рамках его финансово-хозяйственной деятельности встает вопрос приобретения основных средств. Имущество производственного назначения можно приобрести как за счет коммерческого или банковского кредитования, так и в порядке лизинга. Какой инструмент использовать выгоднее — лизинг или кредит, рассмотрим в данной статье.

ЛИЗИНГ

Согласно ст. 2 Федерального закона от 29.10.1998 № 164-ФЗ (в ред. от 26.07.2017) «О финансовой аренде (лизинге)» (далее — Федеральный закон № 164-ФЗ) лизингом является совокупность экономических и правовых отношений, возникающих в связи с реализацией договора лизинга, в том числе с приобретением предмета лизинга.

В соответствии с договором лизинга лизингодатель обязуется приобрести в собственность указанное лизингополучателем имущество у определенного им продавца и предоставить лизингополучателю это имущество за плату во временное владение и пользование. Лизингодатель может быть как отдельной лизинговой компанией, то есть коммерческой организацией, которая предоставляет услуги по лизингу, так и выступать в качестве продавца и лизингодателя в одном лице.

Предметом лизингового договора могут быть любые непотребляемые вещи, кроме земельных участков и других природных объектов, а также имущества, которое запрещено федеральными законами для свободного обращения.

Замечания

  1. Предмет лизинга, переданный во временное владение и пользование, является собственностью лизингодателя, а право владения и пользования им переходит к лизингополучателю в полном объеме.
  2. По окончании срока действия договора лизинга лизингополучатель обязан возвратить предмет лизинга или приобрести его в собственность на основании договора купли-продажи по остаточной стоимости.
  3. В случае приобретения и по окончании действия договора лизинга право собственности на предмет лизинга переходит от лизингодателя к лизингополучателю.

Нюансы, связанные с лизинговыми платежами

Под лизинговыми платежами понимается общая сумма платежей по договору лизинга за весь срок его действия. В эту сумму входят:

  • возмещение затрат лизингодателя, связанных с приобретением и передачей предмета лизинга лизингополучателю;
  • возмещение затрат, связанных с оказанием других услуг, предусмотренных договором лизинга;
  • доход лизингодателя.

В общую сумму договора лизинга включают выкупную цену предмета лизинга, если договором предусмотрен переход права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ

В договоре лизинга в обязательном порядке указывают информацию о размере, способе осуществления и периодичности лизинговых платежей. При этом в состав расходов предприятия с целью налогообложения относят полный размер лизинговых платежей, а не размер переплаты.

Нужно уделять внимание учету лизингового имущества, ведь от этого зависит размер налогов. Согласно Приказу Минфина России от 17.02.1997 № 15 (в ред. от 23.01.2001) «Об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга» условия постановки лизингового имущества на баланс лизингодателя или лизингополучателя определяются по согласованию между сторонами договора лизинга.

Для лизингополучателя выгодно, когда имущество учитывается на балансе лизингодателя. В таком случае лизингополучатель не платит с него налоги. Для лизингополучателя стоимость предмета лизинга учитывается либо на забалансовом счете 001 «Арендованные основные средства» (учет на балансе лизингодателя), либо по дебету счета 08 «Капитальные вложения», субсчет «Приобретение отдельных объектов основных средств по договору лизинга» (учет на балансе лизингополучателя).

Еще одна особенность приобретения имущества в лизинг — возможность применить ускоренную амортизацию на коэффициент не выше трех. Поскольку ускоренную амортизацию применять не обязательно, то в учетной политике предприятия стоит указать условие об использовании специального коэффициента в отношении предмета лизинга. Таким образом, если лизингополучатель воспользуется возможностью применения ускоренной амортизации, то он сократит расходы по налогам.

Согласно Приказу Минфина России от 13.10.2003 № 91н (в ред. от 24.12.2010) «Об утверждении Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств» начисление амортизации по объектам основных средств, являющимся предметом договора финансовой аренды, производится лизингодателем или лизингополучателем в зависимости от условий договора. В случае учета имущества на балансе лизингодателя амортизационные отчисления осуществляет лизингодатель, в случае учета на балансе лизингополучателя отчисления производит лизингополучатель.

КРЕДИТ

Кредит предполагает предоставление денежных средств кредитором заемщику, которое оформляется соответствующим кредитным договором, заключенным в письменной форме. В случае несоблюдения письменной формы кредитного договора он является недействительным.

В соответствии со ст. 819 Гражданского кодекса РФ (далее — ГК РФ) по кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуются предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее.

Читайте также  Хороший звук для дома

Для получения денежных средств заемщик обязан предоставить ряд документов, в том числе подтверждающих его платежеспособность и характеризующих финансовое состояние.

К СВЕДЕНИЮ

Кредитор вправе отказаться от предоставления заемщику предусмотренного кредитным договором кредита полностью или частично при наличии обстоятельств, очевидно свидетельствующих о том, что предоставленная заемщику сумма не будет возвращена в срок.

Кредитный договор должен содержать следующие основные пункты:

  • процентные ставки по кредиту;
  • стоимость банковских услуг и сроки их выполнения;
  • сроки обработки платежных документов;
  • имущественная ответственность сторон за нарушение договора;
  • порядок расторжения договора.

Замечания

  1. Согласно Федеральному закону от 02.12.1990 № 395-1 (в ред. от 26.07.2017) «О банках и банковской деятельности» процентные ставки по кредиту устанавливаются кредитной организацией по соглашению с клиентами.
  2. Кредитная организация не имеет права в одностороннем порядке изменять процентные ставки по кредитам и сроки действия кредитных договоров.

Чтобы обеспечить возвратность кредитов, банки оформляют залог недвижимого и движимого имущества. В случае приобретения имущества в кредит залогом чаще всего служит приобретаемое имущество.

Бухгалтерские аспекты учета имущества, приобретаемого в кредит:

  • согласно Налоговому кодексу РФ (далее — НК РФ) к расходам предприятия для уменьшения налоговой базы относятся только проценты по кредиту;
  • при приобретении имущества в кредит возможность ускоренной амортизации отсутствует, за исключением случаев его эксплуатации в агрессивной среде и (или) в условиях повышенной сменности (ст. 259.3 НК РФ).

ОСНОВНЫЕ ОТЛИЧИЯ ПРИОБРЕТЕНИЯ ИМУЩЕСТВА В КРЕДИТ И ЛИЗИНГ

Рассмотрим основные отличительные черты приобретения имущества в кредит и лизинг:

1. Требования кредитных и лизинговых организаций. Чтобы приобрести имущество в кредит, нужно собрать и подготовить много документов (в том числе учредительные документы, бизнес-план, бухгалтерскую отчетность и др.), в то время как для оформления лизинга такой объем документов не нужен. Заявление покупателя на кредит рассматривают приблизительно два месяца, на лизинг — несколько дней.

2. Право собственности. При оформлении кредитной сделки собственником является покупатель, приобретаемое имущество может идти в качестве залога для кредита. В случае приобретения имущества в лизинг собственником является лизингодатель, однако по окончании действия лизингового договора и выплаты всех лизинговых платежей лизингополучатель имеет право договориться о выкупе имущества по остаточной стоимости. В таком случае собственником имущества становится лизингополучатель.

Важный нюанс: даже если балансодержателем является лизингополучатель, собственником он все равно не считается до момента приобретения имущества по остаточной стоимости.

В договоре лизинга может быть прописано, что по окончании его действия право собственности переходит получателю (в таком случае остаточная стоимость обычно равна 0 или приближается к этому значению).

3. Наличие залога. Для оформления кредита необходим залог, в качестве залога может выступать имущество, приобретаемое за счет кредитных средств. Для лизинга залог не нужен, так как имущество и так принадлежит лизингодателю по праву собственности (иногда нужно оформлять залог и при лизинговых сделках, в том числе при учете имущества на балансе лизингополучателя).

4. Наличие переплаты. В обоих случаях покупатель переплачивает, причем по лизингу переплата больше. Понятно, что имущество выгоднее было бы приобретать за счет собственных средств, минуя третью сторону.

5. Отнесение затрат в состав расходов предприятия с целью налогообложения. При кредитной сделке в состав расходов включают только проценты по кредиту, в отличие от возможности отнести все лизинговые платежи в расходы в случае приобретения имущества в лизинг.

6. Амортизация. Приобретая имущество в лизинг, покупатель вправе применить ускоренную амортизацию и сократить расходы по налогу на прибыль. Для имущества, приобретенного за счет кредита, законодательством не предусмотрены какие-либо особенности применения амортизации. Как и в любом другом случае, возможна ускоренная амортизация при эксплуатации этого имущества в агрессивной среде и (или) в условиях повышенной сменности.

7. Уплата налога на имущество и НДС. По имуществу, приобретенному в кредит, начисляют налог на имущество. В случае с лизингом лизингополучатель не оплачивает налог на имущество в течение всего срока действия договора лизинга, так как собственником имущества является лизингодатель. После выкупа имущества налог будет оплачиваться с его остаточной стоимости.

Лизинговые платежи облагаются налогом на добавленную стоимость, выплаты по кредитам обложению НДС не подлежат. Если предприятие-покупатель платит НДС, то оно имеет право предъявить уплаченный налог к зачету; если предприятие работает по упрощенной схеме налогообложения и освобождено от уплаты НДС, то расходы увеличиваются.

Несмотря на то что лизинговые платежи обычно выше выплат по кредиту, лизинг считается наиболее выгодной сделкой для юридических лиц за счет возможности сократить налогооблагаемую базу и особых условий, предусмотренных Федеральным законом № 164-ФЗ. В целом экономически выгодные условия по лизинговым сделкам напрямую связаны с политикой Правительства РФ по развитию финансовой аренды на территории страны.

А. Н. Дубоносова, заместитель управляющего директора по экономике и финансам

Материал публикуется частично. Полностью его можно прочитать в журнале «Планово-экономический отдел» № 9, 2017.

Лизинг — что это и в чем его плюсы

При отсутствии свободных денежных средств одним из способов решения проблемы может стать лизинг. Что это такое и кому он больше всего подходит?

Лизинг — один из популярных финансовых инструментов или операций по которой имущество (транспорт, оборудование, недвижимость) передается в долгосрочную аренду с последующим правом выкупа. В этом его отличие от кредита, по которому предметом сделки являются именно деньги, а не имущество.

Основные участники

Как правило, в договоре лизинга задействованы следующие лица:

— лизингополучатель (юрлицо или физлицо);

— лизингодатель (лизинговые компании, банки, а также физлицо), который приобретает требуемое клиенту имущество и передает последнему в аренду;

— поставщик или продавец имущества, который поставляет лизингодателю требуемое имущество;

— страховщик (страховая компания), который (при наличии такой необходимости) страхует различные риски, связанные с передаваемым в лизинг имуществом.

Последний участник не является обязательным. Как правило, инициатором страхования является лизингодатель. Он может либо предложить своего страховщика, либо оставить этот выбор за клиентом. Например, страхование распространено при лизинге автотранспорта.

Что может быть предметом лизинга

Любое имущество, которое можно использовать для бизнеса (оборудование, авто и авиатранспорт, здания и т.д.). Наиболее востребован и популярен как среди юрлиц, так и физлиц лизинг авто.

Что не может быть предметом лизинга

В лизинг нельзя сдать природные объекты, например, земельные участки. А также имущество, свободное обращение которого запрещено законом, например, оружие.

Кому выгоден лизинг

Лизинг наиболее выгоден именно юрлицам и вот почему:

— позволяет арендовать любое имущество, требуемое для ведения бизнеса, причем на длительный срок и под щадящие проценты;

— выплаты производятся по удобной для юрлица схеме (можно включать в расходные операции), позволяющий минимизировать налоговую нагрузку;

— по окончанию договора, имущество переходит в собственность.

Особенно выгоден для малого и среднего бизнеса, для которого получение «классического» кредита в банке сопряжено с рядом трудностей.

Важный нюанс: зачастую лизингодатель готов получить первый взнос, только после того, как взятое в лизинг имущество начнет приносить прибыль.

Иными словами, договор лизинга позволяет не только сократить расходы юрлица, но и максимально быстро приобрести требуемое для ведения бизнеса имущество.

Как происходит

Обычно лизинговая сделка проходит по следующей стандартной схеме:

1. Лицо, заинтересованное в лизинге имущества, обращается к лизингодателю. Стороны обсуждают нюансы, лизингополучатель заполняет соответствующую заявку, в случае одобрения которой начинается второй этап: этап подписания договоров.

2. Помимо договора между лизингополучателем и лизингодателем, заключается договор с поставщиком, а в случае необходимости и со страховой компанией;

3. Требуемое имущество приобретается лизингодателем и передается клиенту;

4. Если клиент выполняет все условия договора, по его истечению арендованное имущество становится собственностью клиента (если договором не оговорено иное).

Достоинства и недостатки лизинга

К преимуществам лизинга можно отнести следующие моменты:

— длительность (до 10 лет), позволяющая комфортно расплатиться с другой стороной договора;

— более низкая процентная ставка;

— можно приобрести подержанное имущество;

— гибкий график платежей: есть возможность продлить или списать стоимость имущества с учетом его физизноса);

— право на возврат НДС с лизинговых платежей (для юрлиц);

— более быстрый срок рассмотрения;

— более лояльное отношения к клиенту (требования гораздо мягче, чем в банке).

Последний пункт особенно выгоден для малого и среднего бизнеса.

Но самое главное преимущество лизинга для лизингополучателя — реальная возможность даже при ограниченных финансах частично или полностью заменить устаревшее имущество предприятия (оборудование или автопарк). А значит не только выйти на новый технологический и конкурентный уровень со всеми вытекающими из этого последствиями в виде роста производства и прибыли, но и планировать свой бизнес на годы вперед.

Список недостатков не такой большой, но он, к сожалению, тоже есть:

— клиент не собственник имущества и не вправе им распоряжаться по своему усмотрению;

— платежи облагаются НДС.

Читайте также  Пошли ли грибы в ростовской области

— лизингодатель — собственник имущества до конца срока аренды, со всеми вытекающими последствиями. Так, банкротство лизингодателя грозит клиенту потерей взятого в лизинг имущ-ва.

Преимущества лизинга для лизингодателя

Выгода лизинга перед обычным кредитом очевидна и другой стороне сделки — лизингодателю. Недаром, лизинговыми сделками, помимо классических лизинговых компаний, занимаются все больше банков. Под такие сделки в них даже создаются специальные отделы. Какие же это выгоды:

— минимизация рисков, так как обеспечением является само взятое в лизинг имущество; в случае банкротства лизингополучателя — лизингодатель обладает первоочередным правом на получение компенсации;

— возможность сэкономить на налогах.

Обращайтесь к специалистам

Если у Вас остались вопросы или Вы затрудняетесь с выбором, какой договор предпочесть, обращайтесь к специалистам компании «РосКо». Они будут рады не только проконсультировать Вас по теме, но и помогут Вам принять правильное решение.

Преимущества и недостатки лизинга для юридических лиц

Вопрос кредитования в процессе становления и развития частного бизнеса является определяющим с точки зрения интенсификации экономического роста всей страны в целом. Частные инвестиции имеют 3 источника: собственные накопленные средства (как правило, это резервы чистой нераспределенной прибыли); привлеченные средства (здесь речь идет о размещении акций или долей); заемные средства.

Но если в качестве субъекта предпринимательской деятельности рассмотреть малое предприятие или ИП, да еще и на самой начальной стадии его существования, то здесь источник для развития дела только один. Действительно, начальных резервов немного, о выходе на IPO не может быть и речи – остаются только займы. И лизинг здесь является одним из самых удобных и экономически безопасным способов финансирования таких предприятий.

Каковы же плюсы и минусы лизинга для юридических лиц? Рассмотрим вопрос максимально подробно.

Суть лизинга

Для того, чтобы выделить преимущества и недостатки лизинга, следует для начала рассмотреть его сущность. Итак, что же такое лизинг? По-английски «аренда» — это как раз «to lease», отчасти поэтому лизинг часто называют арендой, добавляя прилагательное «финансовая». Однако есть ли здесь хоть что-то от аренды?

Мы привыкли, что аренда – это когда нужно платить за пользование. Договор аренды может быть составлен на сколь угодно долгий срок, и все это время за эксплуатацию какого-либо предмета (объекта) необходимо будет платить арендную плату, которая, как правило, не уменьшается с течением времени. Из этого следует как минимум один вывод: объектом аренды может быть исключительно предмет длительного пользования. Ну, а если переводить это на бухгалтерский язык, то в аренду сдаются/берутся только основные средства. Это же относится и к лизингу.

И все-таки аренда очень сильно отличается от лизинга и, прежде всего, тем, что последняя схема предусматривает задействование кредитных средств. Некоторые договоры аренды иногда предусматривают последующий выкуп объекта договора после истечения срока действия последнего. И при этом, речь уже идет о некой остаточной стоимости, то есть, подразумевается, что объект существенно обветшает и придет в относительную негодность.

Так вот одним из основных отличительных черт лизинга является то, что эта сделка уже сразу подразумевает последующий выкуп объекта и именно по остаточной амортизационной стоимости. Поэтому сам лизинговый договор может быть составлен на какой угодно срок, а вот основные платежи будут сгруппированы исключительно в течение периода амортизации основного средства, являющегося предметом лизинга. Почему? Да потому что в этом случае остаточная стоимость оказывается равной нулю. Итак, систематизируем все сказанное:

Срок

Стоимость выкупа объекта

То есть, получается, что лизингополучатель по договору выплачивает как бы «арендные» платежи только в течение периода амортизации объекта. Почему же это может быть интересно лизингодателю? На самом деле, это может представлять интерес для последнего, если в течение всего данного периода объект лизинга выкупается полностью по изначально договорной стоимости. То есть, лизинговые платежи правильнее назвать выкупными, которые разносятся на весь срок амортизации.

В торговле есть схема реализации сделок, которая выглядит схожим образом – это рассрочка.

Действительно, как ни называй лизинг арендой или финансовой арендой, но по своей сути он ближе всего именно к рассрочке, со следующими особенностями:

  • лизинговая сделка может быть заключена только с юридическими лицами;
  • объектом лизинговой сделки может быть только предмет основных средств (автомобиль, промышленные машины и оборудование или же объекты недвижимости);
  • при лизинге всегда присутствует как минимум 3 стороны, одна из которых – лизинговая компания, и всегда имеет место кредитование.

Итак, как же выглядит лизинговая сделка в общем виде?

  1. Лизингополучатель, заинтересованный в приобретении некоего имущества, относящегося к объектам основных средств, находит поставщика данного оборудования. Этот поставщик в дальнейшем именуется лизингодателем.
  2. Затем лизингополучатель обращается к лизинговой компании с просьбой профинансировать данную сделку. Лизинговая компания производит выкуп объекта у лизингодателя с дальнейшей сдачей его в аренду лизингополучателю. За свои услуги лизинговая компания получает проценты, которые включаются в лизинговые платежи.
  3. Посредник для финансирования сделки может привлекать как собственные средства, так и заемные – стандартное банковское кредитование, механизм которого, как правило, синхронизирован с самой сделкой.

А вот теперь можно уже проанализировать преимущества и недостатки лизингового механизма.

Плюсы лизинга для юридических лиц

Оценим же, в чем преимущества лизинга для юридических лиц, имея в виду всех участников схемы:

1. Почему это выгодно лизингополучателю?

Любой серьезный бизнес требует приобретения комплекта основных средств. И, по большому счету, это является основной проблемой для старта и развития любого бизнеса, особенно для предпринимательской деятельности в производственной сфере. Станки всегда стоили несравнимо много (если сопоставлять их цены, к примеру, со средним уровнем оплаты труда).

Именно поэтому любой бизнес в промышленной сфере базируется на долгосрочных кредитных линиях, которые выдаются предприятию одним или несколькими банками. Нет кредитов – нет производства. Лизинг, по существу, является одним из форматов кредитования: ведь лизингополучатель избавлен от того, чтобы выплачивать продавцу (лизингодателю) всю стоимость приобретаемого актива сразу. Но в отличие от той же кредитной линии лизинг обладает весьма важными преимуществами:

  • Лизинговая сделка совершается исключительно дискретно – только на сумму приобретаемого актива. Это означает, что получателю не придется выплачивать дополнительные проценты по неиспользуемым деньгам.
  • В отличие от кредитной линии, где проценты начисляются на всю сумму за весь период, на который она была выдана, при лизинговом кредитовании проценты начисляются исключительно на непокрытый остаток кредитных средств. То есть, каждый аннуитетный платеж включает в себя как проценты за пользование заемными деньгами, так и равномерно разнесенные на весь период амортизации доли тела долга. При осуществлении лизингополучателем регулярных выплат сумма тела долга, на которую начисляются проценты, сокращается, а значит, уменьшается и величина процентов.

Это крайне выгодная особенность лизинга. Ведь именно при приобретении дорогостоящих активов снижение суммы лизинговых платежей становится ощутимым резервом для развивающегося бизнеса малого или среднего предприятия.

  • Лизинговые платежи полностью ложатся на себестоимость и уменьшают на свою величину и НДС к уплате, и налог на прибыль. Это делает лизинг великолепным инструментом управления совокупными издержками на предприятии.
  • И наконец, лизинговая сделка позволяет эффективнее управлять приобретаемыми активами. Каждый приобретенный в лизинг объект основных средств теперь уже имеет не абстрактную величину амортизационного списания, а вполне конкретные обязательства по уплате лизинговых платежей (как правило, ежемесячных). Это значит, что покупка данного объекта (будь то авто, станок или же спецоборудование) автоматически налагает на менеджеров обязательства по его эффективному, прибыльному использованию.

А в целом, лизинг дает возможность стартующим предприятиям начать бизнес с относительно малыми средствами, существенно сокращая величину порога входа в отрасль.

2. Почему это выгодно лизингодателю?

Действительно, зачем продавцу (лизингодателю) вписываться в какие-то сложные схемы, связанные с участием третьих лиц и кредитованием вторых? Здесь есть только одна причина – расширение рынка сбыта. Как правило, в лизинг берутся только дорогостоящие объекты, а значит, каждый дополнительный покупатель – на вес золота.

Тех, кто имеет финансовые возможности оплатить покупку того же станка, стоимостью в пару миллионов долларов, на самом деле, не так много. А значит, для того, чтобы обеспечить себе как можно более широкий диапазон покупателей, продавцам имеет смысл быть более гибкими.

Впрочем, особых затруднений у лизингодателя и нет вовсе – ведь благодаря лизинговой компании, он получает все 100% оплаты сразу же.

3. Почему это выгодно лизинговой компании?

Чем занимаются банки? Они торгуют деньгами, принимая их в долг у одних (у населения, которое размещает свободные средства на депозитах) и выдавая другим в качестве кредитов. Разница процентных ставок формирует валовую прибыль банка.

Лизинговая компания работает примерно по тому же самому принципу. Своих собственных средств у лизинговой компании, как правило, не много (если только она не представляет собой «дочку» какого-то банка). Поэтому для того, чтобы оплатить 100% стоимости приобретаемого в лизинг объекта основных средств лизинговая компания использует:

  • первоначальный платеж лизингополучателя;
  • стороннее банковское кредитование.
Читайте также  Расписка при дтп претензий не

На банковский процент начисляется дополнительная маржа лизинговой компании, что и формирует ее валовую прибыль. В процессе деятельности такого предприятия ее кредиторская и дебиторская задолженность очень быстро вырастают до миллиардных значений, причем, не только в рублях, но даже и в долларах США. Это дает возможность такой компании претендовать на банковское кредитование по более низким процентным ставкам, чем тот же банк, к примеру, согласен предоставить непосредственно лизингополучателю.

Получается парадоксальная ситуация: частный клиент может получить в банке процент по кредиту больший, чем в том же банке, но через финансового посредника.

Минусы лизинга для юридических лиц

Говоря об особенностях рассматриваемой финансовой схемы, нельзя не упомянуть и о недостатках лизинга для юридических лиц (впрочем, их очень мало):

  • Все объекты, проходящие по лизинговому договору, в обязательном порядке страхуются. К примеру, от угона страхуются трактора, от кражи – станки. При этом, наиболее часто возникающие проблемы, такие как появление дефектов, страховка, как правило, не покрывает. Страховые платежи составляют от 3% до 7% от общей их величины.
  • Лизингополучателю в любом случае придется заплатить от 15% до 40% в качестве первоначального взноса. Этот платеж является обязательным условием для любых объектов, проводимых по схеме лизинга. Даже если речь идет о самолетах (просто в этом случае первоначальный взнос обычно меньше). То есть, можно сказать, что лизинг – это всего лишь схема, позволяющая сэкономить на остатке платежа.
  • И наконец, последний минус – физические лица не могут выступать в качестве лизингополучателей. Кроме того, не все ИП могут воспользоваться преимуществами лизинга, а только те, которые находятся на ОСНО (основной системе налогообложения). Но правильнее будет сказать, что это уже никакое не ИП вовсе.

Резюме

Говоря о плюсах и минусах лизинга для юридических лиц, в первую очередь приходят на ум разница процентных ставок, экономия на сокращающихся платежах, возможность отнесения лизинговых платежей на себестоимость и пр. Однако главное заключается в том, что лизинг – это превосходный инструмент, который позволяет сэкономить средства на старте бизнеса, «перешагнуть» через высокий пороговый барьер вложений при входе в отрасль, интенсивно развить предприятие с минимумом затрат. Фактически, лизинг просто делает капиталоемкий бизнес возможным.

Игорь Титов

Экономист, финансовый аналитик, трейдер, инвестор. Личные интересы – финансы, трейдинг, криптовалюты и инвестирование.

Автомобиль в лизинг. 6 шагов для тех, кто решил приобрести авто

Каждый бизнесмен, предприниматель, менеджер рано или поздно задается вопросом о привлечении дополнительных средств для бизнеса. Задачи для этого могут быть разными: будь то деньги на расширение автопарка или увеличение объема оборотных средств. Сегодня поговорим о первой ситуации. Дмитрий Лаганцов, директор транспортной компании «ГлавДоставка» в Беларуси, рассказал, как расширяет свой бизнес с помощью услуги лизинга автомобилей от МТБанка.

Мы узнали у Дмитрия, как решиться на приобретение авто в лизинг и как определить наиболее выгодные условия для вашего бизнеса. Директор «ГлавДоставки» поделился лайфхаками о том, как выбрать машину и согласовать ежемесячные выплаты с банком, чтобы минимизировать финансовую нагрузку компании, как взаимодействовать с автоцентрами, чтобы остаться в выигрыше.

«Сборными грузами я занимаюсь с 2014 года. Перевозка таких грузов напоминает игру «Тетрис». В одной машине едут очень разные как по размеру, тоннажу, так и по характеру грузы: кто-то везет хрупкую посуду для бабушки, кто-то оборудование для продажи весом 500 кг.

При доставке грузов чаще всего в первую очередь клиент видит водителя и автомобиль, соответственно, выглядеть они должны достойно. Это важно и для уровня доверия к нам как к перевозчикам, и для клиента, который поручает нам доставить свой груз «в сохранности, быстро и с любовью!».

Как говорится, «встречают по одежке». Автопарк на тот момент состоял из старых машин. И главная проблема заключалась в том, что чем старше машина, тем больше времени она проводит в ремонте. Так мы одновременно теряли деньги на СТО и не зарабатывали на перевозках.

Было решено покупать новые автомобили, поскольку сроки доставки крайне важны для клиентов. А поломки новых авто менее вероятны. Так, в период с 2017 года мы приобрели в лизинг с помощью МТБанка 8 автомобилей. За последний год автопарк пополнился таким образом на 2 машины.

Итак, вот шаги, которые мы предприняли для обновления автопарка в лизинг.

Шаг первый: как принять решение, стоит ли приобретать автомобиль в лизинг?

Для этого необходимо:

  • Определить объем перевозок, который планируется осуществлять новым автомобилем.
  • Далее складываем стоимость машины в необходимой комплектации и дополнительные расходы.
  • Сравниваем расходы на оплату наемных грузоперевозчиков и расходы на содержание собственного автопарка.
  • Исходя из сравнения, принимаем решение.

Шаг второй: выбираем автомобиль, подходящий для работы.

Здесь необходимо оценить типы грузов и их объемы, которые планируете возить в ближайшем будущем. Это существенно влияет на выбор количества машин и их характеристики: грузоподъемность, необходимость электроподъемника, мощность и проч. Секрета нет: нужно рассмотреть все марки, которые существуют на рынке, преимущества и стоимость каждого варианта.

Далее выбираем продавца, обращая внимание на программы сотрудничества с банками и лизингодателями. Для партнеров могут действовать специальные условия, и зачастую так приобретать авто в лизинг выгоднее.

Для работы по Беларуси в нашем автопарке работают автомобили грузоподъемностью от 1 до 3,5т.

Шаг третий: уточнение комплектации машины и дополнительных расходов.

Наиболее привлекательная цена у максимально «пустого» автомобиля. Без магнитолы, аудиоподготовки, ковриков, решетки и защиты. Если автомобиль типа фургон, то может понадобиться обшивка кузова фанерой. Поэтому необходимые дополнительные функции следует внимательно проверить перед покупкой и просчитать. В противном случае придется докупать запчасти после ввода в эксплуатацию и заниматься «доделкой» самостоятельно.

Немалую долю расходов составит страхование и ввод автомобиля в эксплуатацию, установка системы мониторинга, уплата транспортного налога, стоимость стоянки для автомобиля, медосмотры водителей, брендирование (если необходимо) и общее управление автопарком.

В итоге сумма значительная, следует учитывать все расходы заранее.

Шаг четвертый: банк или лизинговая компания? Где выгоднее?

Мы столкнулись с выбором между лизинговой компанией и банком.

Понимая стоимость автомобиля, для надежности мы запросили 3-4 просчета у банков и лизинговых компаний. Оказалось, что лизинговые компании предлагают ставку банка плюс 2-3%. У банка есть только ставка самого банка.

Обратите внимание на ставку удорожания в условиях лизинга. Озвучена вам процентная ставка на остаточную сумму платежей либо на всю сумму лизинга?

Сравнив конечную выплачиваемую стоимость по итогам окончания лизинга, 2 года назад мы остановились на предложении МТБанка. Перед каждым новым приобретением снова и снова анализируем предложения различных банков и лизинговых компаний. С тех пор партнер по лизингу у нас постоянный.

Но все зависит от наших запросов бизнеса. В зависимости от переменных данные могут меняться. Например, выбор срока лизинга зависит от ваших финансовых возможностей.

Шаг пятый: выплачиваем первый платеж.

Первый платеж придется внести сразу. Чем выше первоначальный взнос, тем ниже переплата. Согласовываете с банком оптимально удобный график платежей (платежный календарь) с крайними датами ежемесячных платежей. Это позволит планировать ежемесячные расходы с учетом финансовой нагрузки компании.

Рекомендую попросить в банке отсрочку по оплате основного долга до момента ввода в эксплуатацию машины.

При первом обращении в банк необходимо собрать внушительное количество документов: Устав, учредительные документы, заполненные анкеты и пр. При оформлении второй и последующих сделок перечень уменьшается.

По нашему опыту, от момента подачи документов до получения машины минимальный срок составил 3 рабочих дня.

Шаг шестой: как уменьшить налоги с помощью лизинга?

Лизинг полезен для уменьшения налоговой базы. Расходы по лизинговым процентам принимаются в зачет по факту уплаты лизингового взноса. Срок лизинга приравнивается к сроку амортизации основного средства.

Лайфхак от «ГлавДоставки». Рекомендуем указать в договоре лизинга: «Сумму амортизационных отчислений приравнять к сумме погашения стоимости лизинга согласно графику платежей». Это позволит после уплаты первого взноса уменьшить налоговую базу на сумму лизингового платежа.

После покупки еще в среднем 7 дней мы тратим на оформление документов в ГАИ. И… машина в работе!

Итак, давайте подведем итоги. Приобретение новых автомобилей в компанию имеет ряд прямых и косвенных выгод.

Прямые выгоды:

  • оптимизация налоговой базы;
  • увеличение капитализации компании;
  • уменьшение временных и финансовых затрат на ремонт и капитализацию техники;
  • улучшение качества доставки товаров;
  • сокращение простоев на СТО.

Косвенные выгоды:

  • увеличение лояльности клиентов и партнеров за счет имиджа;
  • выполнение обязательств без просрочек;
  • повышение лояльности сотрудников к компании, ведь водителю значительно приятнее работать на новом автомобиле.

Не стоит бояться брать лизинг! Лизинг – это инструмент развития бизнеса. Ищите возможности, развивайте свой бизнес – и у вас все получится.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: